UNIONE EUROPEA			       REPUBBLICA ITALIANA	                        REGIONE AUTONOMA DELLA SARDEGNA

Manuale di Gestione per i Responsabili di Linea di Attività

Allegato 4
Modello di Dichiarazione di Spesa del Beneficiario 
(lavori servizi e forniture)

ottobre 2011

dichiarazione di spesa del beneficiario

NOTA PER IL RESPONSABILE DI LINEA DI ATTIVITÀ - Tutti i campi evidenziati in azzurro devono essere precompilati a cura del Responsabile di Linea di Attività, sulla base degli atti predisposti e dell’anagrafica comunicata dall’Ente beneficiario del finanziamento. Si suggerisce di verificare tutte le condizioni di ammissibilità della spesa, nel caso in cui la Linea di Attività di competenza o l’avviso pubblico o l’atto di programmazione nell’ambito del quale  l’operazione è stata selezionata prevedano condizioni maggiormente restrittive rispetto a quelle elencate.  
Tutti i campi evidenziati in grigio devono essere compilati dall’Ente Beneficiario che, per ciascuna voce deve barrare una delle seguenti caselle:
•	SI, in caso la condizione espressa si verifichi
•	NO, in caso la condizione espressa non si verifichi
•	NR, in caso la condizione espressa non ricorra 
Alla fine del documento sono contenute le note e la guida alla compilazione delle singole caselle
(riservato al Responsabile di Linea di Attività)
Operazione___________________________ finanziata/rendicontata a valere sul POR FESR Sardegna 2007-13, Linea di Attività___________________________ con___________________________ n. __________ del __/__/____, per un costo totale di €___________________________, di cui ammissibile a rendicontazione sul PO FESR Sardegna per €___________________________ all’Ente ___________________________ con sede in ___________________________ prov. (__________), CAP (__________), indirizzo ___________________________, Codice Fiscale/Partita Iva ___________________________, Codice fornitore ___________________________, Tesoriere ___________________________, IBAN ___________________________

(da compilarsi a cura del Responsabile Unico del Procedimento su carta intestata dell’Ente)
Il sottoscritto ___________________________nominato Responsabile Unico del Procedimento  con ___________________________ n. ______ del __/__/____dell’operazione in oggetto, identificata con codice definitivo CUP ___________________________
sulla base degli atti d’ufficio adottati e della documentazione detenuta, consapevole delle responsabilità e delle pene stabilite dalla legge per false attestazioni e dichiarazioni mendaci, sotto la propria responsabilità, ai sensi del D.P.R. 445/2000
ATTESTA
	che la presente dichiarazione di spesa è riferita al bimestre gennaio/febbraio , marzo/aprile 	, maggio/giugno 	, luglio/agosto 	, settembre/ottobre 	, novembre/dicembre 	 dell’anno __________;

N.	SI	NO	NR	CONDIZIONI DI AMMISSIBILITÀ DELLA SPESA	NOTA	
1				che relativamente alle spese di cui all’attestazione di spesa, comprovate da fatture quietanzate o documenti contabili di valore probatorio equivalente, sussistono le seguenti condizioni:
	i corrispondenti importi sono puntualmente imputati , secondo le modalità e le condizioni riportate al punto 7.b.1 del disciplinare, e sono congruenti con le risultanze della documentazione giustificativa (richieste di pagamento, documenti attestanti la spesa e relative quietanze, verbali di collaudo, ecc.)
	sono direttamente ed esclusivamente imputabili all’operazione ammessa a finanziamento
	sono annullati attraverso l’apposizione nella documentazione in originale del timbro “Spesa rendicontata sul PO FESR Sardegna 2007-2013 – Importo in Euro_______ - Linea di Attività _____________”. ovvero, riportano nell’oggetto espressa indicazione dell’operazione finanziata
	sono verificabili, in quanto è possibile estrapolare tutti i dati contabili delle operazioni cofinanziate, in maniera chiara ed in qualsiasi momento, dalla contabilità relativa alle operazioni oggetto del finanziamento, ricompresa nel sistema contabile in uso presso questo Ente, in quanto esiste una codificazione contabile appropriata
	sono state effettivamente sostenute entro (indicare l'eventuale limite temporale per l'utilizzo del finanziamento definito dall'avviso pubblico o atto di programmazione) un limite) e comunque durante il periodo di ammissibilità del PO FESR 2007-2013, compreso tra il 1 gennaio 2007 e il 31 dicembre 2015 
	sono state effettuate mediante bonifico bancario o assegno non trasferibile intestato al fornitore, con evidenza dell’addebito sul c/c di Tesoreria di codesto Ente
	sono giustificate da documentazione conforme alla normativa fiscale, contabile e civilistica vigente ossia riportano i seguenti elementi: data di fatturazione, dettagliata descrizione dei servizi resi/beni acquistati, imponibile, IVA (quando dovuta), elementi identificativi del fornitore e relativo conto di accredito, chiari elementi identificativi dell’Amministrazione destinataria
	sono riferite esclusivamente a categorie di spesa definite da (indicare l'eventuale avviso pubblico/atto di programmazione che definisce le categorie di spese ammissibili), rientranti nell’ambito della Linea di Attività (indicare il codice e la denominazione della Linea di Attività)
	sono comprovate da documentazione giustificativa (fatture quietanzate o mandati estinti, ed ogni altro documento di valore probatorio equivalente) che sarà fornita, su richiesta, in originale e che sarà conservata nel corso del periodo della programmazione e fino ai tre anni successivi alla chiusura del programma (art. 90, Reg. (CE) 1083/2006). Oltre tale termine, qualsiasi iniziativa riguardante la documentazione dovrà essere previamente comunicata e autorizzata dal Responsabile di Linea di Attività
	per i pagamenti anticipati, sono state acquisite e risultano conservate nel fascicolo dell’operazione le dovute garanzie acquisite dall’Amministrazione
	le quietanze di pagamento sono conformi a quanto disposto al punto 7.a del disciplinare allegato al provvedimento di delega		
2				le spese relative a costi indiretti, dichiarati su base forfettaria, corrispondono al ___% del valore complessivo dei costi diretti		
3				le spese rendicontate sono effettuate in denaro		
4				parte delle spese rendicontate sono riconducibili a contributi in natura (di cui all’art. 2, c. 7 del DPR 196/2008) che consistano nella fornitura di terreni/immobili/attrezzature/materiali, il cui valore è oggetto di revisione contabile e di valutazione indipendenti e per le quali risultano rispettate le medesime condizioni di cui ai punti seguenti, con riferimento a “terreni non edificati”, “edifici già costruiti” e “materiale usato”		
5				le spese rendicontate comprendono l'acquisto di terreni non edificati, per i quali si attesta quanto segue:
	vi è un nesso diretto fra l’acquisizione del terreno e il raggiungimento degli obiettivi dell’operazione finanziata
	le spese di esproprio e/o di acquisizione delle aree non superano il 10% del totale del contributo definitivamente erogato né i massimali previsti da (indicare l'eventuale avviso pubblico/atto di programmazione che definisce le categorie di spese ammissibili)
	il prezzo d'acquisto non eccede il valore di mercato, come risulta da  _______________________________________________________________________
	la perizia di cui al punto precedente attesta la conformità dell’immobile alla normativa nazionale		
6				le spese rendicontate comprendono l'acquisto di edifici già costruiti, per i quali si attesta che:
	il prezzo d'acquisto non eccede il valore di mercato, come risulta da  _______________________________________________________________________
	l’immobile
	è conforme alla normativa nazionale applicabile, ovvero
	l’immobile non è conforme alla normativa nazionale applicabile relativamente ai seguenti aspetti ____________________________________________________________________. L’Amministrazione provvederà alla regolarizzazione entro il termine del __/__/____
	l'immobile non ha fruito, nel corso dei dieci anni precedenti, di un finanziamento nazionale o comunitario, come previsto dall’art.6 del D.P.R. 196/2008 e sarà utilizzato per la destinazione prevista dall’intervento e per il periodo previsto dall’art.57 del Reg. (CE) 1083/06 così come modificato dal Reg. (UE) 539/2010		
7				le spese rendicontate comprendono l'acquisto di materiale usato, per le quali si attesta:
	il venditore ha fornito una dichiarazione attestante l’origine e il fatto che nel corso dei sette anni precedenti non è stato acquisto con l'ausilio di finanziamenti nazionali e/o comunitari
	il prezzo del materiale non eccede il suo valore di mercato ed è inferiore al costo di analogo materiale nuovo
	ha le caratteristiche tecniche necessarie per l'operazione ed è conforme alla normativa e agli standard applicabili		
8				l’I.V.A. è stata considerata tra gli oneri di spesa solo in quanto realmente e definitivamente sostenuta poiché indetraibile		
9				l’imposta di registro, ogni altro tributo o onere fiscale, previdenziale e assicurativo sono stati considerati tra gli oneri di spesa solo in quanto connessi con la realizzazione dell’operazione		
10				le spese rendicontate non includono eventuali oneri derivanti da:
	interessi debitori
	commissioni per operazioni finanziarie
	perdite di cambio e altri oneri meramente finanziari
	ammende e penali		
11				sono state sostenute spese per pubblicità e misure di informazione, intraprese in conformità con gli obiettivi stabiliti nel Reg. (CE)  1828/2006		
12				le eventuali spese generali rendicontate:
	non superano il limite stabilito da (indicare l'eventuale avviso pubblico che definisce il limite delle spese ammissibili)		
13				le spese sono relative ad un bene rispetto al quale il beneficiario non ha mai fruito, né fruirà in futuro, per le stesse spese, di una misura di sostegno finanziario nazionale e/o comunitario		

ALLEGA
	elenco dettagliato dei giustificativi di spesa attraverso:
	la stampa del dato relativo alle spese inserite nel Sistema informativo regionale
	la scheda di monitoraggio per la parte inerente il monitoraggio finanziario
	dichiarazione di spesa, domanda di pagamento e autorizzazione alla liquidazione e pagamento delle quote di finanziamento successive alla prima. (L.R. 7 agosto 2007 n. 5, art. 6, comma 15, come modificato dalla L.R. 14 maggio 2009, n.1, art. 1, comma 37)” approvato con DGR 38/24 del 06.08.2009
	(indicare eventuale altra documentazione che si ritiene utile acquisire)

__________________________, __/__/____

Il Responsabile del Procedimento
(timbro e firma)

Impegno giuridicamente vincolante	Giustificativo di spesa	Atto di liquidazione	Mandato di pagamento	Quietanza liberatoria (data riferimento)	Spesa rendicontabile	
Data	N.°	Tipo	Oggetto	Importo	Fornitore	Data	N.°	Tipo	Oggetto	Importo	Data	N.°	Tipo	Causale	Importo	Data	N.°	Tipo	Oggetto	Importo			
										Importo netto/imponibile	IVA	Importo lordo	Ritenuta
(eventuale)	da pagare													

																											

																											

																											

																											

																											
	
__________________________, __/__/____
Il Responsabile del Procedimento
(timbro e firma)

note – guida alla compilazione